El coste anual de mantener una holding: gastos de estructura y obligaciones formales
Una de las preguntas mas frecuentes que se hacen los empresarios antes de crear una holding es cuanto cuesta mantenerla cada ano. La respuesta depende del tamano y la complejidad del grupo, pero para una holding familiar tipica de mediano tamano (con dos a cinco filiales operativas, gestionada por el propio empresario o su familia, sin plantilla directa significativa en la holding), los costes anuales de mantenimiento se distribuyen entre varios conceptos:
Costes de asesoria legal y fiscal: la holding necesita un asesor fiscal que elabore la declaracion del IS anual, gestione las obligaciones formales (presentacion de modelos tributarios, declaraciones de operaciones vinculadas, informacion pais por pais si procede) y asesore en las decisiones fiscales del grupo. Para una holding de mediana complejidad, estos costes pueden oscilar entre 3.000 y 15.000 euros anuales dependiendo del numero de filiales, la existencia de operaciones internacionales y la complejidad de las operaciones vinculadas.
Costes de contabilidad y auditoria: la holding debe llevar contabilidad conforme al Plan General Contable y depositar sus cuentas anuales en el Registro Mercantil. Si el grupo supera los umbrales de auditoria (activo total superior a 2,85 millones de euros, importe neto de cifra de negocios superior a 5,7 millones, o numero medio de trabajadores superior a 50, con cumplimiento de dos de los tres criterios durante dos anos consecutivos), las cuentas anuales deben ser auditadas. El coste de la auditoria de una holding familiar de mediano tamano puede oscilar entre 5.000 y 20.000 euros anuales dependiendo de la complejidad.
Costes notariales y registrales: cualquier modificacion estatutaria, nombramiento o cese de administradores, o cambio de domicilio requiere escritura publica ante notario e inscripcion en el Registro Mercantil. Para una holding en funcionamiento estable, estos costes son reducidos (tipicamente entre 500 y 2.000 euros anuales), pero pueden aumentar significativamente en anos con operaciones corporativas relevantes.
Las obligaciones formales de la holding: modelos tributarios y plazos
La holding, como cualquier entidad mercantil residente en Espana, tiene un conjunto de obligaciones tributarias formales que deben cumplirse en los plazos establecidos. Las principales son: la declaracion del Impuesto sobre Sociedades (Modelo 200), que debe presentarse dentro de los veinticinco dias naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio (para ejercicios cerrados a 31 de diciembre, el plazo es del 1 al 25 de julio del ano siguiente); el pago fraccionado del IS (Modelo 202), con vencimientos en abril, octubre y diciembre de cada ano; la declaracion de operaciones vinculadas (Modelo 232), que debe presentarse en el mes de noviembre siguiente al cierre del ejercicio si las operaciones superan los umbrales; la informacion pais por pais (Modelo 231), solo para grupos con importe neto de cifra de negocios del conjunto del grupo superior a 750 millones de euros en el ejercicio anterior; el Modelo 720 de declaracion de bienes y derechos en el extranjero si la holding tiene activos en el extranjero valorados en mas de 50.000 euros por categoria.
Cuando los costes de la holding se justifican economicamente
La pregunta final es: cuando se justifican economicamente los costes de mantener la holding? La respuesta depende de la comparacion entre el coste anual de la estructura y el ahorro fiscal que genera. Para holdings con filiales que generan beneficios significativos, el ahorro en el ISD en la sucesion (que puede ser de varios centenares de miles de euros) o el ahorro en el IS en una eventual desinversion (que puede ser de millones de euros) justifican con creces los costes anuales de mantenimiento. Para holdings pequeñas con filiales de reducido beneficio y sin perspectiva de desinversion a corto plazo, el analisis coste-beneficio puede ser menos claro y el asesor fiscal debe cuantificarlo en cada caso. En general, una holding familiar es economicamente eficiente cuando el grupo tiene un beneficio combinado superior a 200.000-300.000 euros anuales, cuando hay una perspectiva realista de sucesion o de desinversion en los proximos diez a quince anos, y cuando el empresario quiere proteger el patrimonio empresarial acumulado del riesgo de las actividades operativas.
Para un analisis coste-beneficio personalizado de la creacion de una holding en tu situacion concreta, LRB Tax y Legal elabora el estudio de viabilidad de la holding familiar comparando los costes de estructura con los ahorros fiscales esperados. Si necesitas un informe pericial que cuantifique el ahorro fiscal de la estructura holding para una operacion concreta de sucesion o desinversion, ValiTax elabora informes periciales tributarios sobre el impacto fiscal de la creacion de la holding y sus alternativas. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
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