El seguro de vida vinculado a la holding: planificacion sucesoria y fiscalidad
El seguro de vida es uno de los instrumentos mas eficaces de planificacion sucesoria complementaria a la estructura holding. La combinacion de la holding familiar (que centraliza el patrimonio empresarial) con los seguros de vida (que proporcionan liquidez inmediata para pagar el ISD y otros gastos de la herencia) es el modelo de planificacion sucesoria mas completo para el empresario familiar. El seguro de vida puede utilizarse de multiples formas en el contexto de la holding: como fuente de liquidez para que los herederos paguen el ISD sin necesidad de vender participaciones de la holding (ya que las participaciones en empresa familiar, aunque beneficien de la reduccion del 95% en el ISD, generan una liquidacion del ISD que hay que pagar), como instrumento de igualacion entre herederos que reciben participaciones de diferente valor, y como herramienta de buy-sell agreements en las que los socios acuerdan que si uno de ellos fallece, los demas tienen la opcion o la obligacion de comprar las participaciones del fallecido a sus herederos al precio establecido en un peritaje independiente.
La tributacion del seguro de vida en la herencia sigue las reglas del ISD: el capital percibido por el beneficiario tributaria en el ISD como rendimiento del seguro, con la exencion de hasta 9.195,49 euros por beneficiario si este es el conyugue, ascendiente, descendiente, adoptante o adoptado del causante. La reduccion del 95% de empresa familiar no se aplica al capital del seguro de vida (que es dinero en efectivo, no participaciones en empresa familiar). Sin embargo, si el seguro de vida se contrata de manera que el capital se invierte en participaciones de la holding familiar como destin de los fondos, la planificacion puede resultar fiscalmente mas eficiente.
El unit-linked y la holding: vehiculo de acumulacion patrimonial
El seguro de vida unit-linked (un seguro cuya prestacion esta vinculada al valor de una cesta de fondos de inversion o activos elegidos por el tomador) es otro instrumento complementario a la holding en la planificacion patrimonial. El unit-linked permite acumular capital con diferimiento de la tributacion sobre los rendimientos (que solo tributan en el IRPF del tomador cuando se rescatan, no cuando se generan), lo que lo convierte en un vehiculo de ahorro a largo plazo con una eficiencia fiscal similar a la de un fondo de pensiones pero con mayor liquidez. La combinacion holding (para el patrimonio empresarial) + unit-linked (para el ahorro financiero personal) es una estructura de planificacion patrimonial integral que maximiza la eficiencia fiscal del patrimonio total del empresario. Para la planificacion integral del patrimonio con holding y seguros de vida, LRB Tax y Legal asesora en la combinacion optima de holding y seguros de vida para la planificacion sucesoria. Para la valoracion pericial de los activos subyacentes en los unit-linked y la holding, ValiTax elabora informes periciales de valoracion patrimonial para planificacion sucesoria con holding y seguros. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
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