Que es el protocolo familiar y por que es esencial en la holding familiar
El protocolo familiar es el documento que regula las relaciones entre los miembros de la familia propietaria de la empresa, estableciendo las reglas de convivencia, de gobernanza corporativa, de acceso al trabajo en la empresa, de retribucion de los familiares, de transmision de las participaciones y de resolucion de conflictos. En el contexto de la holding familiar, el protocolo familiar es el texto constitucional del grupo empresarial: define quien puede ser socio de la holding, en que condiciones pueden transmitirse las participaciones a terceros ajenos a la familia (restricciones de transmision), como se adoptan las decisiones estrategicas del grupo, que derechos tienen los socios minoritarios, y como se sucede en los cargos de gestion cuando el fundador se jubila o fallece.
La holding familiar es el vehiculo natural para implementar el protocolo familiar porque centraliza la propiedad de todas las filiales en una sola entidad. Los socios de la holding son los miembros de la familia propietaria del grupo, y las reglas del protocolo familiar se aplican a esa entidad: si la familia acuerda que las participaciones en la holding no pueden transmitirse a personas ajenas a la familia sin consentimiento del resto de socios, esa restriccion se incorpora a los estatutos de la holding, protegiendo la integridad del grupo empresarial frente a los herederos o divorcios que podrian introducir socios no deseados.
Los elementos esenciales del protocolo familiar para la holding
Un protocolo familiar completo para una holding familiar debe incluir los siguientes elementos:
1. Definicion del grupo familiar: quienes son los miembros de la familia que tienen derecho a ser socios de la holding (generalmente los descendientes del fundador y sus conyuges, con reglas sobre que ocurre en caso de divorcio o de entrada de nuevos conyuges).
2. Restricciones a la transmision de participaciones: derechos de tanteo y retracto a favor de los otros socios familiares en caso de transmision voluntaria, clausulas de arrastre (drag along) que permiten al mayoritario obligar a los minoritarios a vender en las mismas condiciones si recibe una oferta de compra del total, y clausulas de acompanamiento (tag along) que dan a los minoritarios el derecho a sumarse a la venta en las mismas condiciones.
3. Organos de gobierno del grupo: composicion y funcionamiento del consejo de administracion de la holding, creacion de un consejo de familia como organo de deliberacion y decision familiar al margen de los organos societarios formales, y reglas de representacion de las distintas ramas familiares en los organos de gobierno.
4. Reglas de retribucion de familiares: criterios de acceso al empleo en el grupo (titulacion minima, experiencia previa fuera del grupo, procedimiento de seleccion), politica de retribucion de los familiares que trabajan en el grupo (con referencia al mercado), y distincion entre la retribucion por trabajo y el retorno como socio (dividendo).
5. Plan de sucesion: procedimiento de designacion del sucesor en la presidencia ejecutiva del grupo, formacion del sucesor, integracion progresiva de la siguiente generacion en los organos de gestion, y proceso de retirada del fundador.
La dimension fiscal del protocolo familiar: valoracion e ISD
Desde el punto de vista fiscal, el protocolo familiar tiene una dimension directa sobre la valoracion de las participaciones en la holding y sobre la planificacion del ISD. Las restricciones a la transmision de participaciones incluidas en el protocolo y en los estatutos (derechos de tanteo, clausulas de no competencia, obligacion de vender a precio tasado por perito independiente) pueden justificar la aplicacion de descuentos por iliquidez y por minoria en la valoracion de las participaciones, reduciendo la base imponible del ISD en la herencia. El informe pericial que determina el valor de las participaciones de la holding incorporando el impacto de las restricciones del protocolo familiar es la herramienta clave para optimizar el ISD en la sucesion. Para el diseno del protocolo familiar y su integracion con la planificacion fiscal de la holding, LRB Tax y Legal ofrece un servicio integral de protocolo familiar y planificacion sucesoria del holding. Para la valoracion pericial de las participaciones con impacto del protocolo familiar, ValiTax elabora informes periciales de valoracion de holdings familiares para ISD y donacion. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
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